Перечисление нерезиденту платы за услугиСубъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют расчеты с нерезидентами по договорам, что предусматривают:
– выполнение работ;
– предоставление услуг (в том числе услуг по продаже товара в кредит, передачи имущества в аренду, в лизинг, предоставление в пользование прав интеллектуальной собственности);
– передачу прав интеллектуальной собственности нерезидентами, –
должны учитывать требования, установленные относительно порядка таких расчетов НБУ.
Основания для перевода средств нерезиденту
Постановлением Правления НБУ от 30.12.2003 г. № 597 «О переводе средств в национальной и иностранной валюте в интересах нерезидентов за некоторыми операциями» предусмотрены основания для перевода средств нерезидентам за выполненные ими работы, предоставленные услуги и права интеллектуальной собственности, какие они передали украинскому субъекту предпринимательской деятельности или банка (дальше – СПД).
Да, для того, чтобы банк по поручению СПД мог перечислить средства в национальной и иностранной валюте на счета нерезидентов по договорам, которые предусматривают выполнение этими нерезидентами работ, предоставление услуг и передачу прав интеллектуальной собственности, СПД должны подать к банку:
– договор с нерезидентом, оформленный в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, или другой документ, что имеет силу договора. Заметим, что, составляя внешнеэкономический договор, необходимо руководствоваться не только украинским законодательством, но и нормами международного права. Однако в первую очередь следует учитывать требования внутригосударственного законодательства. Да, согласно с ст. 6 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.91 г. № 959-XII (с изменениями и дополнениями) внешнеэкономический контракт заключается в простой письменной форме, если другое не предусмотрено международным договором или законом. Отметим, что письменная форма внешнеэкономического контракта является обязательной, иначе договор может быть признан недействительным. Более того, в Положении о форме внешнеэкономических договоров (контрактов), утвержденному приказом Министерства экономики и по вопросам европейской интеграции Украины от 06.09.2001 г. № 201, приведена типичная форма внешнеэкономического договора, который содержит основные условия, отображенные в договоре, и примерные образцы их формулировок;
– документы, которые свидетельствуют о фактически предоставленных услугах, выполненных работах или переданных правах интеллектуальной собственности.
Если же импорт работ и услуг осуществляется на условиях предоплаты и отсрочки поставки превышают 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в интересах поставщика работ и услуг – нерезидента, резиденту необходимо получить индивидуальную лицензию НБУ. Это требование выдвигает ст. 2 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 23.09.94 г. № 185/94-ВР (с изменениями и дополнениями).
Для осуществления платежа по векселю, в банк необходимо подать не только отмеченные выше документы, а еще и сам вексель, выданный резидентом для оформления его задолженности по оплате услуг, работ, прав интеллектуальной собственности перед нерезидентом. При этом условиями договора должно быть предусмотрено проведение расчетов с использованием векселя.
Все документы (кроме векселей), которые подаются, должны быть переведены на украинский язык, если они составлены на другом языке, и нотариально засвидетельствованы в Украине (кроме русского или если текст документов выложен одновременно иностранным и украинским или русским языком). Перевод также должен быть засвидетельствован лицом, которое имеет официальное разрешение на осуществление переводов.
Нет необходимости переводить поданные в пакете с другими документы, если они отличаются от аналогичных, уже переведенных документов, только цифровыми значениями или данными о конкретных физических или юридических лицах.
Важно учитывать, что сколько бы не были заключены договоры с одним и тем же нерезидентом при приобретении услуг (работ), которые принадлежат к одному и тому же подкласса (одного класса, если он не делится на подгруппы, или одной группы, если она не делится на классы, или одного раздела, если он не делится на группы) Классификации услуг ВЭД, такие услуги (работы) считаются приобретенными по единственному договору. Это важно при определении стоимостной границы договора, поскольку стоимость договора, вернее, превышение ее над определенной величиной, также влияет на порядок расчетов.
Ограничение стоимости договора
50 тыс. евро – это предельная величина договора на приобретение работ, услуг и прав интеллектуальной собственности у нерезидентов, при оплате которого резиденты могут не беспокоиться об акте ценовой экспертизы, который необходим, если стоимость договора превышает эту сумму.
Это ограничение касается не только перечисления средств нерезиденту как оплаты за услуги, работы и права интеллектуальной собственности, но и операций относительно зачета встречных однородных требований за работы, услуги, права интеллектуальной собственности, а также платежа по векселю, которым такая задолженность оформлена.
Если общая стоимость работ, услуг, прав интеллектуальной собственности по договору превышает 50 тыс. евро или эквивалент этой суммы в другой валюте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленным НБУ на день заключения договора, кроме отмеченных выше документов, к банку необходимо подать еще и акт ценовой экспертизы. Этим актом засвидетельствуется соответствие контрактных цен на работы, услуги, права интеллектуальной собственности, что является предметом договора, конъюнктуре рынка. Акт ценовой экспертизы составляет Государственный информационно-аналитический центр мониторинга внешних товарных рынков (дальше – центр МЗТР), на который возложены функции мониторинга внешних экспортных товарных рынков и цен, которые складываются на этих рынках, формирования информационной конъюнктурной системы, сертификации экспертных организаций в сфере ВЭД, предоставление информационной, научной и экспертной помощи предприятиям при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности, подготовке экспертных выводов во время проведения официальных экспертиз.
Возможная ситуация, когда внешнеэкономическим договором не определена его общая стоимость. Можно платить по этому договору без акта ценовой экспертизы до тех пор, пока сумма платежей не превысит 50 тыс. евро. Как только общая сумма переводов нерезиденту вместе с поданным к банку дежурным платежным поручением превысит 50 тыс. евро, резиденту понадобится акт ценовой экспертизы. Без него банк не будет осуществлять последующие платежи.
Центр МЗТР выдает акт ценовой экспертизы за плату. Для заинтересованных читателей сообщаем координаты центра МЗТР: г. Киев, МСП-601, ул. Воровского, 22, контактные телефоны: 8 (044) 486-16-36, 482-29-37, факс: 8 (044) 486-23-68.
Акт ценовой экспертизы нужен только в том случае, если общая стоимость услуг, работ, прав интеллектуальной собственности по договору превышает 50 тыс. евро
|
На какие операции не распространяется 50-тысячное ограничение?
Согласно с п. 6 Постановления № 597 при оплате работ, услуг, прав интеллектуальной собственности по договорам, или выполнении обязательств по векселю, которым оформлена задолженность резидента перед нерезидентом относительно такой оплаты, или при зачете задолженности из такой оплаты в случае проведения зачета встречных однородных требований, 50-тысячное ограничение не распространяется при:
– операциях по оплате финансовых, туристических, транспортных
и коммуникационных услуг резидентами. При этом обязательно наличие у них лицензий (разрешений) уполномоченных государственных органов на осуществление хозяйственной деятельности в сфере оплачиваемых услуг;
– операциях резидентов, которые осуществляются по поручению нерезидентов и за счет средств нерезидентов. Обязательное условие – нерезидент к осуществлению операции обеспечил резидента средствами, необходимыми для выполнения этого поручения;
– определенных в установленном порядке операциях резидентов, осуществляемых для выполнения соответствующих межгосударственных или межправительственных соглашений, которые проводятся в соответствии с этими соглашениями;
– переводе банками в интересах нерезидентов средств на выполнение собственных обязательств банков – членов международных платежных систем по операциям, связанными с организацией и обеспечением расчетов с использованием этих платежных систем;
– переводе банками в интересах нерезидентов средств на выполнение банками собственных обязательств по операциям, связанным с уплатой средств международным системам связи, в том числе информационным агентствам REUTERS, S.W.І.F.T. за пользование их услугами;
– операциях распорядителей бюджетных средств, связанных с международной деятельностью Украины и/или ее органов, которые осуществляются за счет средств Государственного бюджета Украины в соответствии с бюджетными назначениями, предусмотренными в Государственном бюджете Украины на соответствующий год;
– операциях, на осуществление которых резидентом или нерезидентом получена индивидуальная лицензия НБУ. В соответствии с п. 4 ст. 5 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютной регуляции и валютного контроля» от 19.02.93 г. № 15-93 (с изменениями и дополнениями) индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции. Получение индивидуальной лицензии одной из сторон валютной операции означает также разрешение на ее осуществление другой стороной или третьим лицом, что имеет отношение к этой операции, если другое не предусмотрено условиями индивидуальной лицензии. Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определены в постановлении НБУ «Об утверждении Положения о порядке выдачи индивидуальных лицензий на перевод иностранной валюты за пределы Украины для оплаты банковских металлов и проведения отдельных валютных операций» от 17.06.2004 г. № 266;
– платежах резидентов-заемщиков в интересах нерезидентов в соответствии с условиями выданных НБУ регистрационных свидетельств по договорам, которые предусматривают выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по привлеченным от последних кредитами, ссудами в иностранной валюте. Получения резидентами кредитов и ссуд в иностранной валюте от нерезидентов осуществляется в соответствии с Положением о порядке получения резидентами кредитов, ссуд в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами ссуд в иностранной валюте нерезидентам, утвержденного постановлением Правления НБУ от 17.06.2004 г. № 270. Этим Положением установлен также порядок регистрации договоров, которые предусматривают выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами относительно привлеченных от них кредитов, ссуд в иностранной валюте, и выдачи резидентам регистрационных свидетельств об осуществлении валютных операций по таким договорам. Кроме того, Положением установлен порядок предоставления резидентами ссуд в иностранной валюте нерезидентам и выдаче резидентам индивидуальных лицензий НБУ на перевод за пределы Украины иностранной валюты для предоставления таких ссуд;
– платежах резидентов-заемщиков в интересах Международного банка реконструкции и развития и Европейского банка реконструкции и развития, которые осуществляются в рамках реализации кредитных соглашений с этими банками;
– платежах резидентов-заемщиков в интересах нерезидентов за кредитами, привлеченными под гарантии КМУ.
Когда необходимое согласование НБУ
Возможная ситуация, когда при превышении 50-тысячного порога резидент обращается к центру МБРР по поводу акта ценовой экспертизы, но не получает его. Что делать в этом случае?
Во-первых, отказ центру МБРР в проведении ценовой экспертизы относительно соответствия контрактных цен на работы, услуги, права интеллектуальной собственности, которые являются предметом договора, к конъюнктуре рынка, должен быть письменным. Такой отказ, как правило, обоснован непредоставлением заявителем-резидентом необходимых для проведения экспертизы документов.
Во-вторых, согласно с п. 1.2 Положения о порядке выдачи резидентам согласования Национального банка Украины на проведение отдельных операций, утвержденного постановлением Правления НБУ от 30.12.2003 г. № 597, при наличии письменного отказа центру МЗТР резидент должен обратиться к НБУ за согласованием на:
– перевод банком средств в национальной и иностранной валютах как оплаты работ, услуг, прав интеллектуальной собственности по договорам, которые предусматривают их выполнение, предоставление, передачу нерезидентами;
– выполнение обязательств по векселю, которым оформлена задолженность резидента перед нерезидентом относительно такой оплаты;
– осуществление резидентом – субъектом предпринимательской деятельности зачисления задолженности по такой оплате во время проведения зачисления встречных однородных требований;
– получение резидентом кредита, который предоставляется путем осуществления иностранным кредитором такой оплаты (без зачисления средств на счет резидента в уполномоченном банке).
Если центр МБРР провел экспертизу и установил превышение контрактных цен на работы, услуги, права интеллектуальной собственности, что является предметом договора, относительно конъюнктуры рынка, то к НБУ можно не обращаться – согласования на оплату договора он не даст.
Согласование должно быть выдано к переводу средств нерезиденту.
Согласование НБУ выдается только при наличии письменного отказа центра МБРР в проведении ценовой экспертизы
|
Документы, необходимые для согласования
В первую очередь отметим, кем кажется согласование:
– территориальным управлением НБУ по месту госрегистрации резидента – если осуществляются операции на сумму до 100 тыс. евро или эквивалента этой суммы в другой валюте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленным НБУ на дату поступления заявления о выдаче согласования;
– Генеральным департаментом банковского присмотра НБУ – если осуществляются операции на сумму 100 тыс. евро и больше или эквивалент этой суммы в другой валюте за официальным курсом гривны к иностранным валютам, установленным НБУ на дату поступления заявления о выдаче согласования.
Для получения согласования необходимо подать такие документы:
а) заявление о выдаче согласования по форме дополнений 1, 2, 3 к Положению № 597;
б) оригинал или копию договора с нерезидентом (или другого документа, что имеет силу договора), что предусматривает выполнение работ, предоставления услуг, передачу прав интеллектуальной собственности нерезидентом;
в) справку банка о номере счета резидента, из которого будут переводиться средства в интересах нерезидента (подается для получения согласование на перевод средств);
г) оригинал или копию отказа в предоставлении акта ценовой экспертизы центра МБРР;
д) обоснование контрактных цен (не подается для получения согласование на оплату и в пользование прав интеллектуальной собственности);
е) оригиналы или копии документов, которые свидетельствуют о фактически предоставленных услугах, выполненных работах или переданных правах интеллектуальной собственности (подаются, если на время предоставления документов на выдачу согласования услуги предоставлены, работы выполнены, права интеллектуальной собственности переданы);
ж) оригинал или копию калькуляции расходов предоставленных услуг, выполненных работ, засвидетельствованные нерезидентом (не подается для получения согласование на оплату и в пользование прав интеллектуальной собственности);
и) оригинал или копию справки налогового органа о взятии заявителя на учет как налогоплательщика;
к) копию векселя, выданного согласно с условиями заключенного между резидентом и нерезидентом договора или другого документа, что имеет силу договора (подается в случае оформления векселем задолженности резидента перед нерезидентом по этому договору);
л) оригинал или копию кредитного договора с нерезидентом (подается для получения согласования на получение кредита путем оплаты иностранным кредитором работ, услуг, прав интеллектуальной собственности по договорам, которые предусматривают их выполнение, предоставление, передачу нерезидентами, без зачисления этих средств на счет резидента в уполномоченном банке);
м) оригиналы или копии договоров, требования по которым засчитываются во время проведения зачета встречных однородных требований, и документов, подтверждающих состояние выполнения этих договоров (предоставляются для получения согласования на проведение зачета встречных однородных требований).
В случаях, когда предусматривается представление копий документов, такие копии должны быть засвидетельствованы нотариусом или в установленном законодательством порядке.
Все документы, которые подаются (кроме векселей), должны быть переведены на украинский язык, если они составлены другим языком и нотариально засвидетельствованы в Украине (кроме русского или если текст документов изложен одновременно иностранным и украинским или русским языками). Перевод также должен быть засвидетельствован лицом, у которой есть официальное разрешение на осуществление переводов.
Нет необходимости переводить поданные в пакете с другими документы, если они отличаются от аналогичных, уже переведенных документов, только цифровыми значениями или данными о конкретных физических или юридических лицах.
Выдача согласования
Следовательно, если весь пакет документов подготовлен и передан для согласования, территориальное управление НБУ или Генеральный департамент должны рассмотреть поданные документы на протяжении семи рабочих дней с момента их поступления и обязательной регистрации в отделе делопроизводства банка. Если для выдачи согласования понадобятся дополнительные документы, срок выдачи согласования продлевается еще на пять рабочих дней с даты их получения банком.
Согласование выдается на бланке НБУ только отмеченному в нем лицу и не может быть передано другим лицам.
Согласование выдается к переводу средств нерезиденту и действительно на протяжении 180 календарных дней с даты его выдачи.
Если резиденту понадобится новое согласование, то ему придется все необходимые документы подавать заново. А вот если возникнет необходимость внесения некоторых изменений к согласованию, достаточно подать только заявление и документальное основания о необходимости внесение таких изменений. Изменения должны быть внесены на протяжении семи рабочих дней после регистрации поданных документов. Изменения оформляются как дополнение к ранее выданному согласованию и являются его неотъемлемой частью.
Отказ в выдаче и аннулирование согласования
В выдаче согласования может быть отказано в случае:
– отсутствия или несоответствия хотя бы одного из документов, которые подаются согласно с п. 2.1 Положения № 597, к требованиям, которые ставятся к ним;
– представление резидентом документов, которые содержат недостоверную информацию;
– осуществление операции, что подлежит финансовому мониторингу;
– предоставление нерезидентами услуг резидентам по продаже товара в кредит, если процентная ставка по такому кредиту на день заключения договора превышает размер учётной процентной ставки, по которой банки Украины предоставляют кредиты в иностранной валюте на внутреннем кредитном рынке.
Основаниями для аннулирования согласования являются:
– письменный отказ резидента от проведения операции;
– нарушение условий согласования;
– выявление в документах, поданных владельцем согласования и на основании которых ему было выдано согласование, недостоверной информации.
Согласование считается аннулированным со времени принятия НБУ соответствующего распоряжения. Оригинал распоряжения подается лично владельцу согласования. Для учета и контроля в территориальном управлении или Генеральном департаменте банковского присмотра НБУ, что выдал согласование, хранится копия этого распоряжения. Территориальное управление (или Департамент) посылает информацию об аннулировании согласования банкам, отмеченным в согласовании.
В случае аннулирования Департаментом согласования на получение кредита Департамент посылает информацию об аннулировании согласования территориальному управлению НБУ по месту государственной регистрации резидента – владельца согласования.
Если согласование аннулируется, то его оригинал необходимо вернуть в НБУ в пятидневный срок со дня получения резидентом – владельцем согласования распоряжения о его аннулировании.
Как видим, требования к перечислению средств нерезидентам за работы, услуги и права интеллектуальной собственности достаточно высокие, и к этой операции необходимо предварительно подготовиться. Надеемся, предложенный вашему вниманию материал поможет в этом.
Вернуться в раздел 'Статьи'
|
